社保入税后，灵活用工的税务问题如何破解

随着社保入税，开启由税务统一征收的新征管模式，所有未按规定缴纳社保的企业犹如惊弓之鸟。

虽然国家多次强调不追征，并同时降低社保费率来缓解企业经营压力，但是企业用工的社保问题始终是悬在众多企业头上的悬在头上的达摩克利斯之剑。

互联网的高速发展，新经济模式出现，各种压力之下，企业的社保成本将大幅度巨增。企业灵活用工，降本增效，云用工平台。

《社会保险法》出台要求用人单位必须履行法律义务，为员工参保缴费，但是实际状况呢?

一方面，用人单位不为员工参保的现象时有发生，尤其是新兴的服务行业,人员流动性大，存在着大量三无人员，即无合同，无社保，无身份。

另一方面，大量的中小型企业为节约经营成本，多少存在少报，漏报，瞒报缴费工资总额的行为，或按最低缴费基数为员工缴费，或给员工一定的补贴，叫员工个人按比例缴，当然，这里面还有参工人员主动要求不缴纳社保的情况，原因就是想到手工资多点。这种环境下不断考验着传统的用工模式，灵活用工模式是企业可以合法不缴纳社保费的一种用工模式。在此背景下，灵活用工成为了许多企业突破困境的新选择。灵活用工正是在这样的背景下广受关注。

灵活用工是指企业根据现行雇佣关系，通过使用兼职用工、劳务合作、短期用工合同、自雇合作、劳务派遣、人力资源服务外包等用工方式，帮助实现企业人力资源队伍的快速调整、精确匹配、弹性管理和敏捷适应环境变化。诚如所见随着个体崛起的时代的到来，灵活用工的人越来越多并逐步成为众多如服务、餐饮、新零售、互联网企业、物流、出行等行业的新型用工模式。这种新兴的用工模式给社保、个税带来新的问题。

用工单位和被用工人员到底是建立劳务关系还是劳动关系?劳务关系，不涉及社保成本，但是发票取得难，而且按照劳务报酬计税，预扣比例高。劳动关系呢，社保风险大。我们不禁思考

“网约车司机取得报酬如何缴纳个税?是否缴纳社保，难度在哪里?”

“快递小哥人员流动性大，人员队伍庞大，社保问题如何解决?”

“网红直播收入高，平台如何扣缴个税?社保问题何去何从?”

新经济形态注定产生很多“零工”，以“零工”人员替代全职人员的“灵活用工”模式，使得企业可以更高效地进行人员管理，从而节省企业运营及人力成本。

灵活用工区别于固定、全职用工，是企业基于用人需求的波峰波谷、灵活地按需雇佣人才，参工者也合理安排自己主业和副业，以此谋取额外的收入。企业与人才不建立正式的全职劳动关系的全新用工模式，此种人力资源按照需求随时使用，随时停止。模式更为灵活，不需要付出额外费用，也不需要复杂的入离职流程。企业节省了成本，人才价值也可以得到充分发挥。

据国内一家A股上市公司负责人透露，此前公司为全体员工都缴纳社保，但并未按实际工资足额缴纳，按照税改新政，公司的人力成本将增加15%甚至更多。这对于公司运营来说是一个巨大的挑战，必须要想办法降低用工成本。而使用灵活用工之后在降低公司成本的一方面也会出现诸多问题。

这种灵活用工同样面临个税、社保等诸多财税问题。企业经常会陷入法律的边界旋涡之中，在个税、社保、劳动关系纠纷中面临大量风险。而这种情况下，科学的筹划增值税、所得税、个税，合理降低劳务成本，合规降本才是王道。

原来传统单一的财税筹划公司已经满足不了多方面的发展需求，未来是一个多元化的社会，企业的成长周期增长快，那么做税收筹划是一件必不可少的事情。财税合规与优化将是未来市场的一片蓝海。

另外，在国家全面推行个人所得税改革、金税三期等政策背景下，企业运营尤其是财务工作面临翻天覆地的变化，企业的发展面临严峻考验，经营成本居高不下，人力成本与日俱增，企业压力大;而另一方面，员工的薪资、奖金、劳务费发放税负高，员工入账少抱怨多;工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;企业的发票、报销、流程烦不胜烦，成本控制依然不明显。税务筹划逻辑随着发生天翻地覆的变化。

灵活用工工资发放